（1）宏觀經濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢；
（2）企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對銀行債務可能產生不利影響；
（3）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母公司、子公司等發(fā)生了重大的不利變化；
（4）借款人的一些要害財務指標，例如流動性比率、資產負債率、銷售利潤率、存貨周轉率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；
（5）借款人未按規(guī)定用途使用貸款；
（6）固定資產貸款項目出現重大的、不利于貸款償還的調整，例如基建項目工期延長，或概算調整幅度較大；
（7）借款人還款意愿差，不與銀行積極合作；
（8）貸款抵押品、質押品價值下降，或銀行對抵押品失去控制；
（9）貸款保證人的財務狀況出現疑問；
（10）銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督；
（11）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于還款構成實質性影響；
（12）違反貸款審批程序，例如超越授權發(fā)放貸款。
介紹
同正常貸款一樣，借款人能夠用正常經營收入償還貸款本息，但是存在潛在的缺陷，可能影響貸款的償還，劃分時要抓住“潛在缺陷”這一基本特征。從動態(tài)的角度考慮，假如這些不利因素消失，則可以重新劃為正常類；假如情況惡化，影響本息償還則要劃為次級類。
情況說明
（1）借款人的償債能力、盈利能力等要害財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；
（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；
（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調整過大）；
（4）借款人未按約定用途使用貸款；
（5）借款人或擔保人改制（如：分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；
（6）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；
（7）借款人的治理層出現重大意見分歧或者法定代表人或主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；
（8）違反行業(yè)信貸治理規(guī)定或監(jiān)管部門規(guī)章發(fā)放的貸款；
（9）借款人在其他金融機構的貸款被劃分為次級類；
（10）宏觀經濟、市場、行業(yè)、治理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；
（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內的貸款或墊付款項。