近日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（簡稱《暫行辦法》）正式落地，子女教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除的條件和標(biāo)準(zhǔn)得以明確。
此前爭論較多的首套房貸款利息扣除問題，比如究竟是“認(rèn)房”還是“認(rèn)貸”，最終答案也水落石出。
在新發(fā)布的《暫行辦法》中，里面明確提到，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
也就是說，首套房執(zhí)行的是認(rèn)貸不認(rèn)房的標(biāo)準(zhǔn)。符合要求的納稅人從1月1日開始按每月1000元扣除，扣除最長期限不超過240個月。
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認(rèn)貸不認(rèn)房，有何好處？
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在不同城市，關(guān)于首套房的認(rèn)定有以下三種情況的區(qū)分：認(rèn)房不認(rèn)貸、認(rèn)房又認(rèn)貸和認(rèn)貸不認(rèn)房。
認(rèn)房不認(rèn)貸：只看名下有沒有房產(chǎn)，不管有沒有貸款記錄；
認(rèn)房又認(rèn)貸：名下是否有房，有無貸款記錄，兩個都要看；
認(rèn)貸不認(rèn)房：不看房產(chǎn)數(shù)量，而看房產(chǎn)是否享受到了首套房貸利率。
此次住房貸款利息專項扣除執(zhí)行的是認(rèn)貸不認(rèn)房的標(biāo)準(zhǔn)，但是也限定了納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。
也就是說，納稅人如果置換一套房，下一套房即便是首套房貸利率，也不能享受扣稅。
從征稅管理上來看，認(rèn)貸不認(rèn)房的好處在于便于操作，減少征管漏洞，因為各地認(rèn)房口徑不一，信息不好統(tǒng)計。
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沒房也能享受專項扣除？
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除了明確界定首套房，《暫行辦法》還提高了住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)。具體來說：
承租的住房位于直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元，比征求意見稿設(shè)定的1200元標(biāo)準(zhǔn)提高了300元。
市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元，比征求意見稿設(shè)定的1000元標(biāo)準(zhǔn)提高了100元。
市區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元，與征求意見稿標(biāo)準(zhǔn)一致。
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多項疊加，每個月可省多少？
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個稅改后，最受益的群體是上有老下有小的中等收入群體，對于他們來說，每個月至少可以省4000元甚至更多。
那么，如何利用手里增加的這一部分錢呢？買買買？NO，答案當(dāng)然是投資理財。具體如何做呢？
首先，要改變傳統(tǒng)觀念，不能把理財看成是高凈值人群才做的事情。無論收入高低，只要我們手里有閑置的可支配資金，都可以進(jìn)行理財。
其次，分析家庭財務(wù)情況，制定理財計劃；最后就是選擇合適的投資渠道，進(jìn)行分散投資。
中等收入群體大多屬于“穩(wěn)健型”投資者，在資產(chǎn)配置上，可以構(gòu)建“60%固定收益類產(chǎn)品+40%浮動收益類產(chǎn)品”的投資組合。
其中P2P是固收類理財產(chǎn)品中的佼佼者，行業(yè)平均年化收益率在8%-15%之間，50元或100元就可起投。
即使沒房沒車、投資經(jīng)驗也不多，我們也可以參與進(jìn)來，獲得穩(wěn)定且較高的收益。
當(dāng)然，這個資產(chǎn)配置比例并不是固定的，隨著投資經(jīng)驗的提升，大家可以適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。
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Tips: 如何申報個稅抵扣？
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納稅人首次享受專項附加扣除時，應(yīng)當(dāng)填寫《扣除信息表》，同時留存相關(guān)備查資料。
如上圖所示
具體的申報有兩種方式：扣繳義務(wù)人（公司及單位等）辦理和自行申報辦理。
由扣繳義務(wù)人辦理，先將《扣除信息表》上交，然后和日常的“三險一金”一樣流程，先扣再查，好處就是可以實現(xiàn)每月扣除。
自行申報就是針對有不想被公司單位知道的隱私、或者沒有固定單位、以及大病醫(yī)療專項扣除的納稅人，不過自行申報沒辦法實現(xiàn)月扣，要等到次年的3月1日至6月30日期辦理。
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綜合來看，個稅專項扣除方案是根據(jù)個人的實際負(fù)擔(dān)來扣除， 能夠讓更多的人切實享受到減稅優(yōu)惠，體現(xiàn)了社會的公平正義。
而對于我們來說，手里錢多了，也要好好進(jìn)行理財規(guī)劃，畢竟未來十幾年，理財帶來的被動收入才是拉開人與人之間差距的關(guān)鍵。