姜芳芳
2017年6月9日,對(duì)于中國(guó)的小額貸款公司行業(yè)來(lái)說(shuō),是具有劃時(shí)代意義的一天。在這一天,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文,對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司,按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除,同時(shí),將金融企業(yè)農(nóng)戶小額貸款利息收入優(yōu)惠的范圍擴(kuò)大到了上述小額貸款公司。雖然該文并未指明小額貸款公司為金融企業(yè),但是實(shí)質(zhì)上給予了小額貸款公司與金融企業(yè)同等的待遇。這對(duì)于多年來(lái)一直苦苦追求“金融身份”的小貸公司行業(yè)來(lái)說(shuō),無(wú)疑是度過(guò)玉門關(guān)的第一道春風(fēng)。
這標(biāo)志著國(guó)家政策的進(jìn)步,不再以出身論英雄,而是給予不同機(jī)構(gòu)“同工同酬”的待遇。而以中國(guó)小額貸款公司協(xié)會(huì)為代表的行業(yè)“領(lǐng)袖”,多年來(lái)與行業(yè)內(nèi)外重視和關(guān)心支持小額貸款公司事業(yè)的人們一起奔走呼吁,終見(jiàn)成效。
對(duì)于小額貸款公司是不是定義為金融企業(yè),10年來(lái)一直爭(zhēng)議不斷。小額貸款公司,實(shí)質(zhì)上從事的是金融業(yè)務(wù),又是經(jīng)過(guò)地方金融辦批準(zhǔn)的合法機(jī)構(gòu),理論上應(yīng)該和企業(yè)財(cái)務(wù)公司、汽車金融公司一樣被納入非銀行類金融機(jī)構(gòu)的范圍。然而,這個(gè)聽起來(lái)理所應(yīng)當(dāng)?shù)氖虑閰s遲遲不能落地,究其原因,一方面是因?yàn)樾≠J公司數(shù)量眾多、參差不齊,甚至在一些地區(qū)魚龍混雜,國(guó)家難以下定決心給予其金融企業(yè)待遇;然而,另一方面,國(guó)家的不認(rèn)可,也間接讓社會(huì)將小貸公司與一些非法集資和不經(jīng)審批進(jìn)行放貸的機(jī)構(gòu)和個(gè)人混淆起來(lái),進(jìn)一步形成了惡性循環(huán)。面對(duì)日益加劇的矛盾,接下去該怎么辦呢?是堵還是疏?此次國(guó)家財(cái)稅機(jī)關(guān)的認(rèn)可,標(biāo)志著這一問(wèn)題的“破冰”:從實(shí)質(zhì)上給予了小額貸款公司金融企業(yè)待遇,以類似“工作居住證”的方式,化解了沒(méi)有“戶籍”的尷尬。
第二道春風(fēng),是國(guó)家向行業(yè)傳遞出明確的導(dǎo)向性指引信號(hào):農(nóng)戶小額貸款。
“小額貸款”并非新鮮事物,幾十年來(lái),國(guó)際社會(huì)普遍的認(rèn)知都將其視同金融普惠,因?yàn)槠涿鎸?duì)中低收入人群,提供單筆幾百美金的貸款。因此,大量的國(guó)際贈(zèng)款、公益投資、政府資源都投入到了這一領(lǐng)域,助推了很多小額貸款機(jī)構(gòu)從默默無(wú)聞的NGO,逐步發(fā)展為商業(yè)化機(jī)構(gòu),再進(jìn)一步發(fā)展為微型金融銀行。蒙古國(guó)的XAC銀行、柬埔寨的ACLEDA銀行和墨西哥的Compartamos銀行都是很好的例子。
而在中國(guó),這一概念也同樣爭(zhēng)論了10年。除了部分扶貧性質(zhì)或外資的小額貸款公司采用了國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)以外,大部分機(jī)構(gòu)都從自身的角度去解讀這一概念。一時(shí)間,公益性小貸公司和商業(yè)性小貸公司之間,國(guó)際通用小額貸款概念和中國(guó)式小額貸款概念之間,口水戰(zhàn)不斷。從銀行的角度來(lái)看,相對(duì)于傳統(tǒng)單筆千萬(wàn)元甚至上億元金額的授信,幾百萬(wàn)元的貸款的確已經(jīng)很“小額”;而當(dāng)小額貸款公司創(chuàng)立伊始,這一認(rèn)知自然而然地就從銀行帶入到了小貸公司中。加之彼時(shí)經(jīng)濟(jì)上行,中小企業(yè)融資需求巨大,“躺著也能掙錢”,吸引了大量小貸公司涌入市場(chǎng)。他們?cè)诜e極服務(wù)中小企業(yè)的同時(shí),也不可避免的導(dǎo)致了“小額貸款”概念的進(jìn)一步混亂,固化了國(guó)際市場(chǎng)對(duì)于中國(guó)式小額貸款“高金額、高利率”的兩高印象。根據(jù)國(guó)際主流觀點(diǎn),小額貸款的單筆放貸額度應(yīng)不高于本國(guó)或本地區(qū)人均GDP/GNI的2.5倍,考慮到中國(guó)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,將小額貸款定義為單筆余額10萬(wàn)元以下,是比較科學(xué)的。這一紙發(fā)文,不僅為多年來(lái)的“小額貸款”概念之爭(zhēng)畫上了句號(hào),更積極鼓勵(lì)了小貸公司進(jìn)入這一領(lǐng)域,對(duì)于指明行業(yè)發(fā)展方向,功不可沒(méi)。
然而向下走,進(jìn)行轉(zhuǎn)型,對(duì)于很多小貸公司來(lái)說(shuō),是知難行易的。從最近3個(gè)月中國(guó)小額貸款公司協(xié)會(huì)走訪的26家優(yōu)秀商業(yè)模式代表中,我們發(fā)現(xiàn),專注“三農(nóng)”和微型客戶的成功小貸公司不在少數(shù)。事實(shí)證明,這一條路是可行的。尋求轉(zhuǎn)型的小貸公司,可以在積極學(xué)習(xí)小微技術(shù)的基礎(chǔ)上,與行業(yè)核心企業(yè)合作,開拓其上下游微型客戶;也可以在批發(fā)市場(chǎng)或者個(gè)體戶、小商戶聚集的地區(qū),開立專營(yíng)網(wǎng)點(diǎn),新增“三農(nóng)”業(yè)務(wù)條線,積極應(yīng)用金融科技技術(shù),拓寬業(yè)務(wù)品種,分散風(fēng)險(xiǎn)。
第三道春風(fēng),是減稅本身。
多年來(lái),小貸公司在支持中小企業(yè)、貢獻(xiàn)稅收方面作出了巨大貢獻(xiàn)。在一些地區(qū),2008年成立的小貸公司累計(jì)繳納稅款已經(jīng)超過(guò)了其注冊(cè)資本金,而且也不乏當(dāng)年稅費(fèi)超過(guò)企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的情況。小貸公司作為非存款放貸機(jī)構(gòu),本身融資成本較高,而如果自身經(jīng)營(yíng)成本居高不下,作為貸款提供方,又如何能更好地解決小微客戶融資貴的問(wèn)題?
三道春風(fēng)拂面,讓處于低潮期的小貸公司行業(yè)為之一振,在期待有更多春風(fēng)到來(lái)的同時(shí),我們也希望行業(yè)本身能夠把握機(jī)會(huì),進(jìn)一步提升自身能力、規(guī)范自身操作,成為名副其實(shí)的普惠金融“排頭兵”。