保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的種類

保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金主要分為四個(gè)類型：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、已到期未決賠款準(zhǔn)備金、分保準(zhǔn)備金和保險(xiǎn)人自留準(zhǔn)備金。

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指對(duì)已收取保費(fèi)但保障責(zé)任尚未到期的保險(xiǎn)合同所提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。它反映了保險(xiǎn)人未來必須履行的保險(xiǎn)責(zé)任。

已到期未決賠款準(zhǔn)備金

已到期未決賠款準(zhǔn)備金是指對(duì)已發(fā)生保險(xiǎn)事故，但賠款尚未決定的保險(xiǎn)合同所提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。它反映了保險(xiǎn)人已發(fā)生但尚未處理的賠款責(zé)任。

分保準(zhǔn)備金

分保準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)人將其承保的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分保給其他保險(xiǎn)公司時(shí)，根據(jù)原保險(xiǎn)合同承保責(zé)任相應(yīng)提取的準(zhǔn)備金。它反映了保險(xiǎn)人將已承保的風(fēng)險(xiǎn)再轉(zhuǎn)移出去的責(zé)任。

保險(xiǎn)人自留準(zhǔn)備金

保險(xiǎn)人自留準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)人自行承擔(dān)的，超出其分保責(zé)任之外的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)所提取的準(zhǔn)備金。它反映了保險(xiǎn)人自身承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任。


根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分類，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金可分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金兩大類。

1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金根據(jù)其用途可分為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和總準(zhǔn)備金。

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金又稱未滿期保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)備金，或未到期風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，是指當(dāng)年承保業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)單中，在下一會(huì)計(jì)年度有效保單的保險(xiǎn)費(fèi)。之所以會(huì)產(chǎn)生未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，其原因在于，保險(xiǎn)合同規(guī)定的保險(xiǎn)責(zé)任期限與企業(yè)會(huì)計(jì)年度在時(shí)間上不可能完全吻合，因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)年度總是自公歷1月1日起至同年12月31 日止，而保險(xiǎn)責(zé)任期限卻可以發(fā)生在任何一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上。因此，在會(huì)計(jì)年度結(jié)算時(shí)，必須有期限未屆滿或雖已收取但應(yīng)屬下一個(gè)年度收取的保險(xiǎn)費(fèi)，這一部分保險(xiǎn)費(fèi)即稱為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

（2）未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)年度決算以前發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任而未賠償或未給付保險(xiǎn)金，在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提取的資金。關(guān)于未決賠款準(zhǔn)備金的提取及標(biāo)準(zhǔn)，在本法第九十五條的條文釋義中有詳細(xì)說明，這里不再贅述。

（3）總準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為發(fā)生周期較長(zhǎng)、后果難以預(yù)料的巨災(zāi)或巨額危險(xiǎn)而提留的資金準(zhǔn)備?？倻?zhǔn)備金應(yīng)在公司每年決算后的利潤(rùn)中提取，經(jīng)較長(zhǎng)時(shí)期的積累形成一定的規(guī)模。

（4）廣義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)包括責(zé)任保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)，因此，責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)也需要提存以上三種保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。

2、人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金也稱人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為履行今后保險(xiǎn)給付的資金準(zhǔn)備。人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金適用于長(zhǎng)期性人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，它來源于當(dāng)年收入純保險(xiǎn)費(fèi)及利息與當(dāng)年給付保險(xiǎn)金的差數(shù)。人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金可分為理論責(zé)任準(zhǔn)備金與實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。

（1）理論責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)純保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算積累的用于給付保險(xiǎn)金的資金，其計(jì)算并不考慮保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際條件，即附加費(fèi)用及其在時(shí)間上的不平均。

（2）實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金，是指人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中實(shí)際提存的責(zé)任準(zhǔn)備金，它是考慮了各年間附加費(fèi)用的不同開支情況，并以理論責(zé)任準(zhǔn)備金為基礎(chǔ)加以修訂而計(jì)算的。